ФНС запрашивает данные о счетах: что это значит

Федеральная налоговая служба наращивает контроль за банковскими операциями. Однако инспекторы не получили неограниченного доступа к счетам граждан. Ассоциация российских банков зафиксировала рост числа запросов ФНС к кредитным организациям. Банки отмечают: налоговики всё чаще ссылаются на ст. 26.10 КоАП, хотя обычно сведения истребуют по ст. 86 Налогового кодекса.

Новости о таких запросах вызвали у россиян тревогу: деньги на счете, операции по карте — и всё якобы под наблюдением. Отсюда естественный вопрос: вправе ли налоговая в любой момент потребовать у банка данные о переводах, поступлениях и остатках?

Судя по комментариям экспертов, опрошенных MSK1.RU, короткий ответ — нет. Произвольного доступа к счетам закон не предусматривает. Но практика действительно меняется: госорганы хотят быстрее получать сведения, нужные для проверок и административных дел.

Ольга Романченко, доцент кафедры финансового устойчивого развития РЭУ, предупреждает: два правовых механизма смешивать нельзя.

Ст. 86 Налогового кодекса («Обязанности банков, оператора платформы цифрового рубля, связанные с осуществлением налогового контроля») регулирует обычное взаимодействие банков и налоговых органов. Она позволяет получать сведения о наличии счетов, остатках и отдельных операциях в предусмотренных законом случаях. Запрос проходит установленную процедуру и требует соблюдения определенных условий.

Ст. 26.10 КоАП («Истребование сведений») работает в рамках конкретного дела об административном правонарушении. Судья, орган или должностное лицо, рассматривающее дело, может истребовать сведения и документы, необходимые для установления обстоятельств нарушения.

«Речь идет о запросах сведений в рамках конкретных дел об административных правонарушениях, а не о свободном доступе налоговой ко всем счетам россиян», — подчеркивает Ольга Романченко. — «Главный вопрос здесь — прозрачные правила: запрос должен быть связан с конкретным производством, необходим для его рассмотрения и ограничен нужным объемом данных. Такая определенность защищает одновременно и интересы государства, и доверие граждан к банкам».

Ольга Борисова, доцент кафедры корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета, считает: обращение к ст. 26.10 КоАП ускоряет получение информации и снимает часть процедурных ограничений ст. 86 НК РФ.

«Подобная практика позволяет устранить процедурный барьер и упростить доступ к получению информации по физическим лицам за счет отсутствия требования о необходимости получения согласия вышестоящего руководства, требуемого статьей 86 НК РФ», — отмечает эксперт. — «Данные получаются оперативнее, без длительной проверки, что позволяет наладить процесс обмена информацией. КоАП позволяет существенно увеличить объем сведений для истребования».

На практике внимание инспекторов могут привлечь крупные и регулярные поступления, переводы от большого числа людей, деньги от клиентов на личную карту, а также операции, не соответствующие официальным доходам человека.

Например, гражданин официально работает по найму, но регулярно получает на карту десятки переводов от разных лиц. Для банка это может быть обычным движением денег, а для налоговой — повод выяснить, не ведет ли человек предпринимательскую деятельность без регистрации.

Другой пример — крупный разовый перевод. Сам по себе он не означает нарушение: это может быть заем, возврат долга, продажа имущества или помощь родственника. Но если происхождение средств невозможно объяснить документами, у налоговой появляются вопросы.

Особенно внимательно стоит относиться к операциям предпринимателям, самозанятым и тем, кто работает с несколькими заказчиками. При этом сам факт перевода между физическими лицами не превращает автоматически полученные деньги в налогооблагаемый доход. Значение имеют назначение платежа, обстоятельства сделки и документы, которые подтверждают ее природу.

Ольга Борисова обращает внимание: легализация должна быть выгодна не только государству, которое получает больше информации и налогов, но и самому налогоплательщику. Если человек понимает, по каким правилам его проверяют и как он может защитить свои права, он скорее будет работать официально.